加拿大多项税率明年调整 个人免税额提高

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联邦政府已经宣布增加个人收入免税额。不过，2020年的个人收入税变更不止于此。

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加拿大CIBC银行财务计划和咨询集团（Financial Planning＆Advice Group）税务与遗产规划董事总经理哥伦贝克（Jamie Golombek）上周五在金融邮报网站刊文，讲解了明年的个人所得税变更。
每年的个人收入税都会因通胀调整（inflation adjustment）带来变化。大多数个人所得税及税收福利金额，都和通货膨胀率挂钩的。今年12月初，加拿大税局宣布，用于计算2020年税级及相关金额的通货膨胀率将是1.9%。该通胀率是加拿大统计局公布的、2019年9月30日与2018年9月30日之间的平均每月消费者价格指数差。
不过，不同指标更新的时间不同，税级及各种不可退还福利（non-refundable credits）的变化将于2020年1月1日生效。某些福利，比如GST / HST退税和加拿大儿童福利的金额在2020年7月1日生效。
个人免税额
2020年最大的变化将是个人免税额，该免税额的目的，是帮助所有加拿大人满足其最基本的生活需要，所以，政府对一定数量的基本收入免征个人所得税。按最新的公开数据，2017年，2,700万名加拿大人使用了个人免税额。
2019年，个人免税额是12,069元，2020年加上通胀调整后，将是12,298元。因为上周政府宣布开始实施在2023年前逐步将个人免税额增加到15,000元的计划，明年的个人免税额将变成13,229元。
不过，这项提高个人免税额的计划，并不适用于每一个人。该免税额增加的部分，在个人净收入超过150,473元时开始逐步减少，到收入超过214,368元时减至零。
根据政府的说法，此提高个人免税额计划将使近2,000万加拿大人少缴税，在2023年全面实施后，将为个人每年节省近300元的税；这还将使另外110万加拿大人完全不用交联邦税。在未来5年，该计划估计需耗费252亿元。
明年新税级
2020年将继续有5个联邦所得税等级，都将按1.9%的通胀率调整。结果是：零至48,535元的收入税率是15%；高于48,535元至97,069元税率是20.5%；高于97,069元至150,473元之间是26%；高于150,473元至214,368元之间是29%；高于214,368元的收入部分，按33%的税率征税。
每个省都有自己的一套省级个人所得税等级，其中大多数也是与通货膨胀挂钩的，但会使用各自的省级通胀率。
加拿大退休金供款
2020年，加拿大雇员和雇主的加拿大退休金（CPP）供款率，将分别从2019年的5.1%增至5.25%。如果你是自雇人士，你需要同时支付雇主和雇员两部分，合计供款率将是10.5%。 2020年的最高应计退休金收入是58,700元。该上限是根据法律规定的公式算出来的，该公式考虑了加拿大平均每周工资和薪金的增长。魁北克省雇员和雇主的供款率略高一点，从2019年的5.55%升至2020年的5.70%。
结果是，明年新的雇主或雇员最高退休金供款额稍微提高至2,898元（魁北克省是3,146元）；自雇人士的最高供款额为5,796元（魁北克省是6,293）。
失业保险费
雇员还必须支付失业保险费，雇主需要支付的份额是雇员的1.4倍。在2020年，失业保险费率将从可保险收入的1.62%降至1.58%；可保险的最高收入为54,200元。这意味着，明年雇员最高保费为856.36元；对于魁北克雇员，最高保费为650.40元。
魁北克省居民的失业保险费率有所不同，是因为魁北克省自己管理本省的父母保险计划，该计划得到魁北克工人及其雇主的资助。