多伦多男子听了银行的话 结果TFSA账户被罚

佳易

还剩两个多星期，就是2021年了。
        加拿大人又有机会为自己的TFSA账户供款。明年的额度还是$6,000元。这是连续第三年TFSA账户供款额度维持在这一数字，原因是通胀指数仅1%，不足以将额度再提高$500元。
        TFSA的一个好处是可以任何原因随时提取资金，然后从下一年开始将资金重新放入TFSA账户。从TFSA提取的原始供款的任何收入或收益，也可以重新放回去。但是，对于TFSA中的损失，则不行。
        换句话说，如果在TFSA放入6,000元，投资后亏损了，金额跌至4,500元，则无法用额外的供款去弥补1,500元的损失。如果不了解这项规则，会导致超额供款而被罚。

       

        图源：Vancouver Sun/Brent Lewin/Bloomberg

        超额供款要被罚（Overcontribution Tax）
        关于TFSA超额供款的后果，根据《所得税法》，如果对TFSA账户的供款超额，则超出限额的部分将按照每月1%的税率征收罚款。
        不过，加拿大税务局有权以“合理的错误”为由，取消这笔罚款。要求取消罚款的纳税人，必须提供详细的书面申请，提交申请并不能保证CRA会取消罚款。如果CRA拒绝取消罚款，还可以上诉到联邦法院要求法官审核。
        以下就是最近在联邦法庭判的一个案例。
        一名多伦多男子称，他的TFSA账户由银行理财顾问管理。2016年，他在TFSA账户里持有股票的一家上市公司破产和被交易所除牌，导致他的TFSA账户资金损失了$19,225元。男子称，2016年底，银行建议他可以“补足”或“偿还”所损失的资金，在不缴税的情况下将$20,000元存入TFSA。
        这名男子在2016年报税年的TFSA供款额只有$11,500元，2016年8月12日，他在TFSA放入$12,000元，2016年11月10日，他又放入$25,000元以弥补损失的钱，结果导致超额供款$25,500元。

       

        图源：PETER J. THOMPSON/NATIONAL POST FILES

        2017年6月，CRA向他发信（Education Letter），通知他的TFSA账户超额供款$25,500元，应立即将超额的部分取出。但是这名男子并没有提取$25,500元。男子还声称他没有收到CRA的信。
        2018年7月，男子收到CRA的报税评估信（Notice of Assessment），这时才从TFSA取出超额的供款。
        接着，他写信给CRA要求取消TFSA超额供款的罚款，理由是这笔额外供款是银行让他放的。
        2019年2月，CRA拒绝了他的申请。3月，男子要求二级审核，再次被拒。于是他提交到联邦法庭，要求复审CRA的决定。
        法庭上，男子认为，CRA并没有告诉他，银行让他补足亏损的建议是不是正确。但是法官裁定，纳税人必须自行获得税务建议。在这个案例，CRA没有义务向纳税人提供法律或财务建议。法官还认为，即使CRA没有发信，男子仍然有责任立即取出超额的供款。
        相关链接：
https://vancouversun.com/personal-finance/taxes/judge-says-blame-the-bank-not-the-cra-in-latest-tfsa-overcontribution-case/wcm/4b6536a9-53a3-404b-bcc9-854df7ff2782
        https://www.canlii.org/en/ca/fct/doc/2020/2020fc1111/2020fc1111.html?searchUrlHash=AAAAAQAEVEZTQQAAAAAB&resultIndex=3