严打逃税 加拿大税务局瞄准中等收入者

加拿大人常常说，一生中只有两件事在所难免：死亡和纳税。然而，有的人还是能避开后者，不过，直到最近为止。

其实，逃税似乎也不难，所需要的是找到一个不在加拿大税务局雷达上的收入源，比如，在餐饮业当服务员获得的小费，在网上卖二手车赚来的钱，在建筑工地做临时工的薪水，还有作为自由撰稿记者，时不时写写文章挣来的收入。

根据加拿大统计局的统计，2008年加拿大“地下经济“额高达350亿加元，近年来，加拿大税务局决定采取措施来遏制一些在阴影中进行的经济活动。

税务人员加班加点查未申报收入

加拿大的税务人员正在加班加点，在不列颠哥伦比阿尔伯塔省的森林里，平原省份的建筑工地上，或者安大略省南部的餐馆里， 寻找着这些行业中没有上报的现金收入。

 

 

在安大略省的圣凯瑟琳市，税务局对餐馆业145名服务人员的 “突袭”，找到了170万加元的小费，当然，是没有申报的小费。

在温尼伯、里贾纳和萨斯卡通，税务局对从事家庭装修的分包商们进行检查，也发现了33万9000加元的未交税款。

而在育空地区和不列颠哥伦比阿尔伯塔省北部，税务局的一个为期两年的调查找回了将近200万加元的欠税，涉及数百名非全职工作的人，包括司机、急救人员等等。

在育空和不列颠哥伦比阿尔伯塔省的案例中，除了收回所欠税款外，税务局还另外征收了50万加元的罚款和利息，但税务局没有对涉及的人提出刑事指控。

对联邦政府来说，这些钱听起来似乎不多，但专家们认为这是在向中等收入偷税者发出了一个强烈信息。

加拿大帝国商业银行财富顾问部负责遗产税务规划的经理杰米·古洛贝克(Jamie Golombek)说，“我认为加拿大税务局是在向人们发出警告，此类不上报的收入是问题。

逃税是刑事犯罪

加拿大税务局对如何发现了这些未申报现金一直守口如瓶，在一份致加拿大广播公司CBC的声明中，税务局说自己的调查工具包括 “从纳税人那里获得线索、信息共享协议、审计员的现场考察、来自第三方报告系统的信息、专业性软件、其他审计文件和对生活方式的审计。 ”

加拿大税务局说，“所有形式的逃税都是刑事犯罪 ”。

尽管如此，税务局并不总是在发现隐藏的收入时都提出刑事指控，税务局表示，把案子提交法院，是一个复杂的决定。

“地下”经济在加拿大经济中并不是一个大问题，350亿相当于加拿大国内生产总值的2%。

在美国，“地下”经济是一个更为严重的现象，达2万亿美元，占美国国内生产总值的12%。

对比世界各地税率 加拿大的真不高

根据毕马威会计师事务所(KPMG)的数据，在世界上，瑞典、丹麦和阿鲁巴 (Aruba)是征收收入所得税最高的3个地方，在55%-60%之间。2013年对最高收入群体的征税率在瑞典为56.6%，丹麦为55%，阿鲁巴为59%。

 

 

2013年全球对最高收入者的平均税率为32%，在加拿大，最高收入者向联邦政府缴纳的所得税率是29%，但加拿大人要交两道所得税，所以还要加上向省政府缴纳的所得税，各省税率相差较大，在10% – 21% 之间。

世界上所得税税率最低的地方：哈萨克斯坦(10%)、保加利亚(10%)、白俄罗斯(12%)、澳门(12%)、俄罗斯(13%) 香港(15%)。

海外收入不一定纳税 可在加国申请抵免

2014年起，加拿大开始严格要求税务居民如实上报自己在全世界的收入，并计算所得税。有些人可能会感到不适应，自己在中国或是美国的收入，已经在当地申报并交纳了税款，难道加拿大还要再克扣一轮吗?

加拿大与美国、中国都签订了避免双重征税的协定，所以已经在一处交过税了的收入，在另一国是有收入抵免的。在税法里称作“海外税务抵免”(Foreign Tax Credit)，即在中国/美国取得的收入抵减后，再按加拿大税率征税。

所以你只需要把你在国外的收入所付的所得税的缴税凭证(在中国叫完税证明)拿回来，就可以冲抵加拿大的税，其中重要的部分要翻译为英文，但是不需要公证。不必担心值不值得的问题，加拿大的税永远比中国高，在中国交税，一半还要在加拿大交一部份。

不仅是中国，在美国的收入报税后也可以拿到加拿大来抵免。

 

 

在美国报税不一定能按时拿到评税通知书(Notice of Assessment)，但是可以用纳税申报表(Tax Return)代替。所以申请海外税务抵免时一定要把美国的纳税申报表拿回来。美国的报税截止日期是4月15日，加拿大是4月30日，所以一定要抓紧时间，在美国报税，然后把纳税申报表拿回来。你只有拿到了这张纳税申报表，加拿大的会计师才知道怎么样帮你在两边一起报税。其他的单独的交税单据、扣税证明譬如工资单扣税表，加拿大税务局是不予承认的。要注意的是，和中国一样，在美国的收入要先报税，因为加拿大的税比美国的高。

纳税抽查 今年很严格

因为新税法的实施，税务局对于海外资产的申报都趋于严格，一定会要求你出示相关税单，所以申报海外税务抵免一定要事先准备好正本的完税证明，税务局要的时候就能马上扫描后提交。

今年，笔者的客户中，十个人里有九个半，只要报了海外税务抵免，就被点名抽查。即使是没有报海外税务抵免的人，三个人中也有一个人被抽查。笔者有很多申报了海外税务抵免的客户，今年只有1、2个人没有被查。

此外，不仅仅是个人抵税、退税抽查非常严格，企业退税今年也变得更加严格。

以前只要申报企业GST退税，应该退2、3万元，税务局都会直接用一张支票寄过来，不会多问问题。但是从今年开始，7000块以上的退税，就要提交相关文件和解释。

所以回过头来讲，海外税务抵免，一定要拿到原始的完税报告，以免税务局提出要求，自己却拿不出证明。其他税务相关单据也要保存好，随时准备接受抽查。

与加拿大签订双重税务协定的国家超过80个，在别的国家也有收入需要缴税的加拿大税务居民可以登录加拿大税务局网站(http://www.cra-arc.gc.ca/)搜寻Tax Treaties，然后选择你想要咨询的国家，就可找到相关资讯，了解协议的内容。