TFSA上限新规 你真的了解它吗

加拿大国税局24日表示，联邦政府本周稍早时公布的财政预算案，将免税储蓄帐户(TFSA)每年供款上限由原先的5500元提升至1万元的新规定，不必等待预算案在国会通过，这项新规定立即生效。

根据现行规则，每年可存入具有避税功能的免税储蓄帐户最高为5500元，任何人如果存入该户口的钱超过这一上限，将遭国税局按照每月1%的比例罚款。依据法律，联邦政府的财政预算案须获国会通过后，才能成为可以施行的法律，因此从理论上说，要是在联邦政府提议提高免税储蓄帐户年度上限后，有人即在原来已存入5500元的基础上再存入4500元，便有可能遭国税局罚款数千元。

而据加拿大税务局统计，大约5万4700名纳税人2014年年初收到警告信，指他们在2013报税年提款，违反免税储蓄帐户(TFSA)规则，需付罚款。不过这数字已经比2010年高峰期的10.3万人少了将近一半，2011年则有7.6万纳税人受罚，2012年则是6万5978人，虽然每年受罚人数呈递减趋势，但仍居高不下。

清楚免税储蓄帐户(TSFA)规则 以免被罚

免税储蓄帐户(Tax Free Savings Account，简称TFSA)是加拿大联邦政府于2009年1月1日推出的，允许18岁或以上的加拿大税务居民(包括永久居民)开设的免税户口。

免税储蓄账户 TFSA 的规定还有：1、本金不抵税，但投资收益完全免税;而且提取时全部资金享受免税;2、未用及剩余的存款额度可以累积到以后使用。同时，已提取的款额，可于将来再从新存放，而不影响或减少账户的存款限额。帐户持有人从免税储蓄帐户提款后，只能在下一日历年度再度存回。如果在同一日历年度存钱，会因超额供款被征税，即使他们只是补回提走的钱。3、TFSA内的收益和取款不影响储户享受政府福利，如老年金(Old Age Security，简称OAS)，收入保证补助金(Guaranteed Income Supplement或简称GIS)，年长者的税务福利(Age Credit)等。4、适合RRSP的投资通常也适用于TFSA。即可选择存款，互助基金，保本基金，股票，ETF等不同金融产品。

多伦多专业财务规划十王涌接受电话本报记者采访时说，目前税务局才查到截至2012年的记录，也就是2013报税年。 收到警告信受罚的纳税人是因为当年取款后又在当年再度存回，这是法规不允许。每年到底可以存进多少钱，王涌提供一个最简单的方法，就是查看每年税务局寄来的税单，上面会清楚列明免税储蓄帐户的当年额度。例如TFSA总共存进2万，假设已存满额度，投资收益3万，账户总共5万元，如果你今年提款5万，当年你是不能存回任何数额的钱，要到明年3月31日后，你才能最多存回5万加上明年的额度5500元。

专业资深金融理财顾问兰轶东表示，每年存款额度的时间界限以每年的3月31日为准，税务局定义免税额度是指该年4月1日至明年3月31日存进的总额，但不会减去当年提款额。提款额会自动累积到下一年度，所以要到明年的3月31日后才能补存今年的提款差额。

由于免税储蓄帐户收益不用征所得税，并且可以每年存回额度加上投资收益的总额，所以免税储蓄帐户自2009年推出以来大受国民欢迎，据统计，到2013年底，大约1070万人开设免税储蓄帐户。联邦政府财库2013年少收大约4.1亿元税款，亦即5年少收税款超过10亿元。

TFSA账户为个人独立账户，不可以开设联名账户，且投资限额与个人收入高低无关。

18岁以上人士开设TFSA帐户的前提是本人必需独立报税。假如一个19岁的大学生，父母可以提供资金以孩子的名义开设TFSA，但孩子必需独立报税。换句话说，如果父母想在2014年为孩子开设TFSA账户，就必须让孩子独立申报2013年的税务。

纳税人去世后，尤其是夫妇双方都去世时，各种注册账户内的资金都将算作去世当年的收入，从而造成巨大的税务负担，而TFSA内的资金完全没有这一问题。因此，这是家庭税务策划时需考虑的一个新要素。尤其对于71岁后的耆老，从RRIF里提取的资金不管够花不够花，都应先最大化转移至TFSA账户，以充分降低未来可能的税务负担。