50岁以上高收入者 将失去401(k)重大税务优惠

50岁以上劳工最重要的退休储蓄优惠之一，即将面临新限制。自明年起，高收入族群在401(k)退休计划中的额外追补（catch-up）供款将不得再享有税前待遇，而必须以税后金额投入账户。

美国国税局（IRS）本月依据2022年通过的法律发布最终规则，规定年薪超过14万5000美元的劳工将被视为“高收入者”。

《华尔街日报》报道，此举意味着，许多劳工必须在高收入年份即先为追补金额缴税，而非在退休后较低所得时再缴税。

资金将存入Roth账户，未来提领时可免税。这也是税法首次强制要求以Roth方式储蓄，让政府提前收取税金。

例如，一名处于35%税率的60岁人士，若进行1万1250美元的“超级追补”供款，将损失近4000美元的扣除额，进而增加调整后总收入（AGI）。这可能使其丧失其他随收入逐步取消的税务优惠，如学生贷款利息扣除与州及地方税扣除，也可能将纳税人推入更高税率级距。

最糟情况则是，那些无法使用Roth 401(k)的高收入者，将完全无法进行追补供款。

年满50岁的储蓄者，可在2025年基本限额2万3500美元之上额外供款7500美元。另有一项针对60至63岁人群的“超级追补”选项，允许供款提高至1万1250美元。

这些限额通常会随通膨调整。据精算公司Milliman估计，2026年追补额度将提高至8000美元，基本额度则为2万4500美元，而“超级追补”则维持1万1250美元不变。

丧失税前追补资格的14万5000美元门槛，是以劳工前一年的薪资计算，且会随通膨调整。据Milliman估算，今年若某人在单一工作中的薪资超过15万美元，隔年便只能进行Roth追补。