年过65岁 国税局这些减税优惠别错过

　　退休后税务负担理应减轻，然而在社安税、退休帐户提领及投资收益间，许多年长者仍面临意外的高额税款，所以能节省每一元税金都很重要。好消息是退休人士报税可享多项抵扣，美国线上(AOL)网站列出以下税务优惠：

　　1.大又美法新增长者6000元扣除额

　　年满65岁者，可额外减少6000元应税收入，若夫妻双方皆符合资格，则可减免1万2000元。这项“又大又美法”(OBBB)新增的扣除额，独立于一般标准扣除额及65岁以上可获得的额外标准扣除额之外。

　　此扣除额适用至2028年，由于属新制且多数纳税人尚未掌握细节，建议谘询财务顾问或税务申报人员确认自身是否符合资格。

　　2.65岁以上适用加码标准扣除额

　　年满65岁后，自动享有更高额的标准扣除额；许多年长纳税人误以为标准扣除额与年龄无关，因而错失此福利。

　　单身或一家之主申报者在2025年可额外享有2000元扣除额，已婚申报者每名符合资格的配偶可获1600元，所以若双方均年满65岁，基本标准扣除额外再增加3200元。

　　3.社安金免税规则

　　领取社安金者是否需纳税取决于综合收入，此数字包含调整后总收入(AGI)、非课税收入及社安金的一半。

　　门槛计算很简单：单身申报者综合收入低于2万5000元，或已婚联合申报者低于3万2000元，社安金即免税。超过上述门槛后，社安金被课税的金额比率将介于50%至85%之间。

　　4.医疗支出扣除额的低利用率

　　医疗费用常成为退休生活中最大支出项目，但多数人认为超过7.5%的调整后总收入才能申报，门槛过高难以达标，然而若单计联邦医疗保险(Medicare)保费每人每年通常需支付2000至3000元，许多退休人士其实比想像中更接近门槛。

　　计算方式如下：可扣除超过调整后总收入7.5%的医疗支出，以5万元AGI为例，门槛即为3750元。联邦医疗保险B及D部分保费、医疗保险补充计划保费、处方药、牙科与视力照护、医疗设备，甚至轮椅坡道、步入式浴缸等居家改造费用皆可计入。申请此项扣除须采列举扣除额。

　　5.长者或身心障碍者抵税

　　这可能是国税局最少为人知的秘密：年长者或身心障碍者税务抵免可依申报状况减少3750至7500元税金。申请人须于课税年度结束时年满65岁，或未满65岁但因永久性身心障碍退休且有应税身心障碍补助收入。

　　这项抵税的麻烦关键在于收入门槛较低，调整后总收入须低于1万7500元，或非应税社安金与退休金收入低于5000元才能申报。已婚共同申报者门槛较高。但若当年度收入较低，仍值得与财务顾问或会计师核算实际金额。

（示意图）