新年加拿大税务7大变化！CRA这些免税福利调整

据CBC报道，2026 年刚刚到来，而加拿大现有的一些税收措施也有不少调整，部分政策被取消，同时一些免税福利有增加。

以下这7大税务变化可能会影响每个人的钱包。

个人税最低边际税率下调

滑铁卢大学会计学教授、注册会计师Daniel Rogozynski表示，加拿大人最可能真正感受到的变化，是最低个人所得税边际税率下调 1 个百分点：从15% 降至 14%。

这一措施是自由党在大选期间承诺的，并已于2025 年 7 月 1 日开始实施。当时，年收入前57,375 加元的部分，税率先降至14.5%。在纳税年度中途推出的税改，通常先以“半幅度”执行，下一年才完全生效。

随着税级每年根据通胀上调，自 2026 年 1 月 1 日起，年收入前58,523 加元的部分将正式适用14% 税率。

财政部此前预计，这一减税措施可为双职家庭带来最多 $840 加元的税务节省。但前议会预算官Yves Giroux此前指出，有一个孩子的双职家庭在 2026 年的平均节省金额约为$750 加元。

个人护理员新增可退税税收抵免

2026 年预算中还引入了一项新的可退税税收抵免，专门面向个人护理员，金额为符合条件收入的 5%，最高可达 1,100 加元。

这意味着，只要年收入达到 22,000 加元，即可获得全额抵免。

该税收抵免为临时政策，目前仅适用于2026 至 2030 纳税年度。

要符合资格，个人护理员必须受雇于符合条件的医疗机构。预算文件中定义的机构包括：

• 医院

• 护理院

• 住宅护理机构

• 老年社区护理机构

• 居家医疗护理机构

• 以及其他类似、受监管的医疗机构

此外，个人护理员需提供一对一护理服务，以“维护他人的健康、福祉、安全、自主性与舒适度”。

注：该税收抵免不适用于不列颠哥伦比亚省、纽芬兰与拉布拉多省以及西北地区，因为这些地区已与联邦政府达成协议，通过其他方式提高护理员薪资。

终身资本增值免税额提高

过去两年，围绕资本增值税（Capital Gains）的纳入比例和免税政策，联邦政府曾提出多项改革建议，一度引发混乱。但这些问题在2025 年联邦预算中已被理顺和简化。

在总理马克·卡尼（Mark Carney）提交的首份预算中，符合条件的小企业股份、农场或渔业资产的终身资本增值免税额，从原本的略高于100 万加元，提高至125 万加元，并追溯适用于 2024 年 6 月 25 日之后的交易。

资本增值，指的是资产（如投资房产、股票或基金）的购买成本与最终出售价格之间的差额。

“比如，如果你拥有一家水管公司或分销企业，卖出价格比当初投入高出 125 万加元，那么这部分是完全免税的，”Rogozynski 说，“这对创业者来说是一个非常大的激励。”

为弥补这项利好小企业、但会减少联邦税收的政策，自由党政府在 2025 年预算中，同时取消了 2024 年预算中提出、但从未正式立法的‘加拿大企业家激励计划’。

该计划原本打算：

• 将符合条件的企业主资本增值纳入比例

• 从原计划的三分之二降至三分之一

• 终身上限为200 万加元

• 仅适用于加拿大控股私人公司（CCPC）

此外，在 2024 年预算中，联邦政府还曾宣布上调部分企业和个人的资本增值纳税比例。但在2025 年联邦大选开始前几天，总理卡尼宣布全面取消这一加税计划。

CPP最高缴费额上调

2026 年是强化版加拿大退休金计划CPP实施的第三年。该制度使用两个收入上限来计算最高缴费额。

第一上限（YMPE）：

• 2026 年：74,600 加元

• 2025 年：71,300 加元

员工需在扣除3,500 加元基本免缴额后，对第一上限部分按 **5.95%**缴费。

这意味着：

• 2026 年员工最高 CPP 缴费额为4,230.45 加元

• 雇主需等额匹配

• 每名员工的最高 CPP 总缴费额为8,460.90 加元

第二上限（YAMPE）：

• 2026 年：85,000 加元

• 2025 年：81,200 加元

第二上限部分的缴费额为：

• （85,000 − 74,600）= 10,400 加元

• 按 **4%**缴费 →416 加元

• 雇主同样匹配 416 加元

个人所得税税级上调

自2026 年 1 月 1 日起，联邦个人所得税税级将按通胀统一上调 2%（2025 年为 2.7%，2024 年为 4.7%）。

2026 年联邦税级如下：

• 0 – 58,523 加元：14%

• 58,524 – 117,045 加元：20.5%

• 117,046 – 181,440 加元：26%

• 181,441 – 258,482 加元：29%

• 258,483 加元以上：33%

就业保险（EI）上限上调

2026 年 EI 可保收入上限上调至68,900 加元（2025 年为 65,700 加元）。

• 员工最高年度 EI 缴费额：1,123.07 加元

• 雇主按1.4 倍匹配

• 雇主最高缴费额：1,572.30 加元

TFSA 与基本免税额上调

• 2026 年 TFSA 年度供款上限维持 7,000 加元不变

• 基本个人免税额也已根据通胀进行调整，具体金额取决于个人收入与家庭状况

https://www.cbc.ca/news/politics/2026-tax-measures-changes-new-9.7022831