华人常用的TFSA出事了！男子犯错投资亏光仍被CRA罚3.5万

TFSA是个不错的免税投资选择，但是要小心，一旦超额供款，会陷入“长期罚税陷阱”。近日，一起在阿尔伯塔省的法院案件再次引发关注——一名纳税人因TFSA超额供款30万被加拿大税务局（CRA）征收罚税3.5万被，尽管他请求减免，但最终CRA拒绝取消罚款，法院也维持了这一决定，即便他TFSA账户投资亏光也要照交罚款。

什么是TFSA超额供款税

根据加拿大税法，如果纳税人向TFSA存入的金额超过年度额度，就会被征收罚税：

罚税：每月1%

计算基础：超额供款金额

持续时间：直到资金被取出或未来年度额度增加抵消

案件经过：超额供款高达30多万

该阿尔伯塔纳税人的问题始于2021年开设多个TFSA账户。

2022年5月，CRA向他发出通知，指出他在2021年已经出现超额供款，并提醒他应立即取出多余金额，否则将继续产生罚税。

但问题在于：他没有收到通知，因为没有向CRA更新邮寄地址。之后他继续向TFSA存钱，导致：2022年超额供款约14.2万加元，2023年超额供款约16.2万加元，最终产生的罚税约为：

2022年：约1万加元

2023年：约2.5万加元

纳税人请求减免，但CRA拒绝

2023年9月，该纳税人向CRA申请减免罚税，并提出多项理由：

他很晚才意识到超额供款

不了解超额供款后果

面临经济困难

因投资亏损，TFSA账户资金已经亏光，无法取出多余资金

他还强调自己一直本着善意遵守税务规定。

然而，CRA在2025年6月再次拒绝减免请求。

CRA表示：这并不是“合理错误”，因为纳税人有责任自行记录供款、查看账户并确认额度。

此外，CRA指出一个关键问题：他从未纠正超额供款。

法院裁决：CRA决定合理

该纳税人随后向联邦法院申请司法复审。

但法官最终认为CRA的决定是合理的，原因在于《所得税法》规定，如果想要取消TFSA罚税，必须同时满足两个条件：

超额供款是“合理错误”造成的

纳税人必须立即纠正超额供款（取出多余金额）

而本案中：纳税人没有取出多余资金

因投资亏损，账户已几乎没有余额

法官指出，即使取出资金已经不可能，法律也没有允许CRA例外处理的权力。

因此，CRA拒绝减免罚税是合理的。

“永久罚税陷阱”

事实上，这类问题并非首次出现。

在2025年的另一宗案件中，一名联邦法官曾将这种情况称为：“perpetual tax trap”（永久罚税陷阱）

因为如果账户亏损导致资金消失，纳税人可能既无法纠正超额供款，又无法获得减免。

法官还指出，这种情况可能与立法初衷不一致。

一些专家认为，国会应考虑修改法律，例如：当TFSA余额归零时停止计算罚税。

专家建议：遇到类似情况怎么办

税务专家建议，如果遇到类似情况：

尽快关闭TFSA账户

向CRA申请未来罚税减免

或考虑申请remission order（特别减免令）

否则，罚税可能会持续累积。