AI查税引恐慌 华人掀补报潮

国税局（IRS）近年持续导入人工智能（AI）与数据分析技术，华人社区对“AI全面查税”讨论也快速升温。 小红书、YouTube等社交媒体出现大量夸大内容，甚至流传“AI一旦侦测异常，就会自动冻结资产、立即开罚”等说法。 会计师指出，今年初以来，接获AI查税的咨询案暴增近十倍; 而相关议题持续发酵，华人社区报税心态也出现明显转变，甚至有华人疏忽漏报数美元海外利息，花费高额会计费办理修正申报。

会计师洪巍表示，相关议题持续升温，主因许多网络影片内容“三分真、七分假”，透过夸大渲染吸引流量。 他透露，曾就此议题与IRS官员交流，对方明确表示，AI目前定位“前端风险筛选器”，主要是标记高风险个案; 即使系统侦测到异常，是否进一步启动稽核，仍由人工判定，不会自动开罚，更不可能直接冻结资产。

洪巍指出，近期前来咨询民众，多数为过去使用TurboTax等报税软件申报，或成为美国税务居民二至五年的新移民。 由于一般报税软件较少涉国际租税（International Taxation）议题，许多移民长期忽略海外资产申报规定。 此外，不少海外父母出于好意，替子女购买股票、基金或保单，却未意识到子女一旦成为美国税务居民，相关资产便须依法申报。 许多人直到近期才发现可能存在漏报情况，赶紧向海外家人搜集资料，准备补报。

他表示，AI的导入，确实提升查核效率。 相较过去主要依赖统计模型（DIF）进行同业比较，新一代技术可快速整合W-2、1099、银行账户、房地产交易及跨境资金流动等多方资料，更有效标记收入异常波动或收支明显不符的案件，也使过去仰赖“安全区间”降低查核风险的做法逐渐失效。 案例方面，亚利桑那州凤凰城一网红因长期在社交媒体高调炫富，而申报收入却与实际生活水准明显不符，因此遭查核。 国税局透过多方资料比对，查出其透过个人、商业及投资帐户隐匿约120万美元收入，目前已面临联邦指控及相关刑事责任。

洪巍表示，补报案件大致分为“故意”（Willful）与“非故意”（Non-willful）两类，两者罚金差距可达十倍。 若属非故意漏报，可透过简化申报程序（Streamlined SDOP）补报，罚款约为未申报资产最高价值的5%; 若被认定故意隐匿，罚款最高可达50%，若涉民事诈欺，罚款比例更可能提高至75%，甚至面临刑事责任。

他指出，IRS在判定纳税人是否故意隐匿时，会综合审酌多项因素，包括是否在Schedule B刻意隐瞒海外账户、是否曾被专业人士询问却未如实揭露，或是否曾实际动用海外资金却声称毫不知情等。 在信息交换方面，台湾属于FATCA Model 2架构，由金融机构直接向IRS申报美国纳税人帐户资料，海外资产透明度已大幅提高。

随着AI查税议题持续发酵，华人社区的报税心态也明显转变。 洪巍观察，过去许多人最关心的，是如何降低被查核机率，如今则转为询问如何做到完全合规。 甚至有民众因疏忽漏报数美元海外利息收入，花费高额会计费用办理修正申报，只求彻底排除未来影响身分申请的潜在风险。

针对外界担心申报海外资产会遭重复课税，洪巍以树果原则说明，来美前累积的资产本金如同一棵树，国税局不会对其课税; 但成为美国税务居民后，这棵树所结出的果子，包括利息、股利等收益，则须依法申报并缴纳相关税负。

洪巍建议，面对AI时代来临，民众应建立正确税务观念，诚实申报收入与海外资产，定期整理银行账户、保单及投资清册，并妥善保存交易纪录与相关凭证。