快登录CRA核查! 加拿大女子因一个疏忽被罚数千, 你可能也在犯

如果你今年已经完成报税，并且觉得“大功告成”，那么这条消息值得特别留意。

加拿大税务专家近日提醒，即使已经顺利提交报税表，也不代表万事大吉。

尤其是使用了CRA自动填报（Auto-Fill）功能、较早完成报税，或者拥有银行存款、GIC、股票投资及分红收入的纳税人，更应该尽快登录CRA账户，再次核对自己的税务资料。

税务专家指出，有些税表上传时间较晚，如果因此漏报收入，即使并非故意隐瞒，也可能面临补税、罚款以及利息。

最近，一名加拿大纳税人就因此被CRA追缴税款、征收罚款和利息。在申请减免遭拒后，她将CRA告上联邦法院，但最终败诉。

一次疏忽，换来数千元罚款

根据加拿大《所得税法》（Income Tax Act）规定，如果纳税人在某个纳税年度漏报至少500加元收入，并且在此前三个纳税年度中的任何一年也曾漏报超过500加元收入，就可能触发“重复漏报收入罚款”（Repeated Failure to Report Income Penalty）。

本案中的纳税人于2022年3月提交2021年度报税表时，遗漏了来自TD Waterhouse和Equitable Bank的两份T5投资收入税表。

她表示，当时是在提交报税表后才收到这些税表。

CRA随后重新评税，但并未处以罚款。

然而，类似情况在第二年再次发生。

2023年3月底，她提交2022年度报税表时，再次遗漏了一份来自TD Waterhouse的T5税表。她解释称，当时使用商业报税软件和CRA Auto-Fill功能时，该税表尚未显示在系统中。

结果导致超过2.3万加元投资收入未被申报。

2023年10月，CRA重新评税，并向她征收2,925加元罚款，以及636加元欠税利息（不可抵税）。

三次申请减免，全被拒绝

收到重新评税通知后，该纳税人依据《纳税人减免条款》（Taxpayer Relief Provisions）向CRA申请取消罚款和利息。

但CRA先后由三名不同官员进行审查，三次均拒绝其申请。

最终，她向联邦法院申请司法复核（Judicial Review）。

CRA指出，相关T5税表实际上在2023年4月已经上传至系统，在4月30日报税截止日前即可查阅。更关键的是，在税表上线至CRA重新评税之间长达六个月的时间里，该纳税人从未主动更正报税记录。

CRA官员写道：“这并非超出其控制范围的情况。”

官员还指出，即使尚未收到正式税表，纳税人也应根据银行或投资账户对账单估算收入并进行申报。

因此，CRA拒绝减免罚款和利息。

法官：报税责任始终在纳税人

案件随后进入联邦法院。

不过法官指出，联邦法院的职责并非重新决定CRA是否应该给予减免。法院只能判断CRA的决定是否属于“不合理”（Unreasonable）。

该纳税人向法院辩称，自己一直是“勤勉且善意”的纳税人。漏报收入是因为金融机构未及时提供电子T5税表，而不是故意隐瞒收入。

她还认为，如果CRA Auto-Fill系统后来新增了税表，却没有主动通知纳税人，那么纳税人根本无从得知。

然而法官指出，CRA在作出决定时已经充分考虑了这些因素。但同时也考虑到该纳税人漏报金额高达2.3万多加元，并且是第二次漏报收入，而且在发现问题后长时间没有主动更正。

CRA认定这些因素足以支持拒绝减免申请。

最终，联邦法院维持CRA决定。

法官在判决中特别强调：“提交准确的所得税申报表始终是纳税人的责任。”

法官进一步指出：“即使使用商业报税软件或CRA Auto-Fill功能，纳税人仍有责任确保所有收入均已如实申报。合理地说，纳税人应当了解自己的收入来源。”

哪些收入最容易漏报？

税务专家提醒，以下收入最容易出现漏报情况：

• 银行利息收入（T5）
• GIC定期存款利息
• 股票分红
• 投资账户收入
• 其他金融机构发出的T5税表

由于这些税表往往较晚上传，即使使用Auto-Fill功能，也可能在报税时尚未显示完整。

对于已经完成2025年度报税的人来说，现在最好登录CRA My Account，核对系统中保存的全部税务单据（T-slip）。特别是年初较早报税的人，更应检查是否有后续新增的T5、T3或其他投资收入税表。

如果发现遗漏，应尽快主动修改（Adjust Return）。否则，一旦被CRA年度收入匹配系统发现，不仅要补税，还可能面临罚款和利息。