报税出错别慌! CRA新规来了: 这样做最高免罚100%, 追溯长达10年

如果你过去报税时漏报收入、填错资料，甚至忘记申报某些收入来源，现在或许还有机会补救。

加拿大税务局（CRA）近日提醒纳税人，可通过其“自愿披露计划”（Voluntary Disclosures Program，简称VDP）主动纠正过往税务错误。符合条件者不仅有机会获得最高100%的罚款减免，还可能获得大幅利息减免，并避免面临刑事检控。

CRA于6月15日发布声明表示：“税务情况有时非常复杂。如果你犯了错误、错过了申报期限，或者忘记申报收入，请知道你并不是唯一一个遇到这种情况的人。”

CRA强调，该计划的目的并非惩罚纳税人，而是帮助他们重新回到合规状态。

主动申报错误，最高可免100%罚款

根据CRA最新规定，如果纳税人在税局尚未发现问题前主动披露错误信息，可能获得相当可观的减免。

符合条件者可获得：

• 100%罚款减免；
• 75%利息减免；
• 不会因相关问题被转交刑事检控。

不过，CRA同时强调，即使获得减免，欠缴税款本身仍需全额补缴，减免仅适用于罚款和利息部分。

CRA已经联系你，还有机会补救

不少人担心，一旦收到CRA来信，就彻底失去申请资格。

事实上并非如此。

CRA表示，即使纳税人已经收到税局发出的通知或询问信件，只要尚未进入正式审计（Audit）或调查（Investigation）程序，仍有机会通过VDP申请减免。

在这种情况下，申请人仍可能获得：

• 最高100%罚款减免；
• 25%利息减免；
• 不会被转交刑事检控。

什么是自愿披露计划（VDP）？

自愿披露计划是CRA推出的一项补救机制，允许纳税人在税局发现问题之前，主动更正过往报税中的错误或遗漏。

适用情况包括：

• 漏报收入；
• 错误申报税务资料；
• 忘记提交税务申报表；
• 未申报海外收入或海外资产；
• 其他税务资料遗漏或错误。

CRA强调，VDP并非税务审计，而是一种帮助纳税人主动纠错的机制。

是否批准申请以及最终减免幅度，将根据个案情况决定。

新规已生效，申请程序更简单

为了鼓励更多纳税人主动更正错误，CRA已于2025年10月1日起对VDP进行改革。

新措施包括：

• 简化申请流程；
• 扩大符合资格的人群范围；
• 引入两级减免制度；
• 提供更明确的减免标准。

此外，CRA还推出新的在线预约系统，纳税人可在正式申请前，预约免费的匿名咨询。

CRA表示：“这是一次无义务、匿名的咨询，帮助申请人了解自身情况以及是否适合通过VDP进行披露。”

最长可追溯10年

根据CRA规定，VDP减免通常适用于自披露日期起往前追溯最多10年的税务问题。

如果涉及超过10年前的资料，仍有可能获得部分减免，但优惠幅度通常会较低。

主动披露不会增加未来被查税风险

对于不少纳税人最关心的问题——主动承认错误会不会被CRA“盯上”——税局也给出了明确回应。

CRA表示：“通过该计划主动披露税务问题，并不会触发未来更严格的审查或监控。”

税局强调，VDP的目的在于帮助纳税人恢复合规，而非增加未来被审计的风险。

申请不一定需要会计师

CRA表示，虽然税务专业人士可以协助处理较复杂个案，但申请人并非必须聘请会计师或税务顾问。

随着2025年改革后程序进一步简化，许多加拿大人已能够自行完成申请。

对于曾经漏报收入、忘记申报海外资产、错过申报期限或发现过往报税存在错误的人来说，CRA此次推出的新政策，无疑提供了一次主动纠错、降低处罚成本的重要机会。