免税送钱给儿孙有多种方式

　　数十年来股市、房地产蒸蒸日上使得较年长的美国人掌握较多财富，年轻世代则因为房租、育儿费用以及学贷负担所苦，许多民众宁愿现在把钱送给晚辈，而不是留待身后让子女继承。正在考虑这类赠予的家庭，可以透过多种管道在有生之年免税送钱给儿孙。

　　根据法律规定，每人每年可以对每名儿女、儿女配偶、孙子孙女赠与最高1万9000元上限，无需向国税局( IRS )提交任何赠与税(gift-tax)申报。

　　如果30年期间每年给孩子1万9000元，累积起来等于转移57万元。夫妻两人每年赠与3万8000元给孩子，30年就有114万元。

　　如果超过1万9000元免税额度，通常需要向国税局提交Form 709表格，但这不一定代表欠税。超出部分将从终身赠与及遗产税免税额扣减。

　　举例来说，今年如果赠与女儿10万元，其中1万9000元属于年度免税额，超出的8万1000元则从个人终身赠与及遗产税免税额1500万元当中扣减，夫妻免税额3000万元。父母需要申报赠与税表，但大多数情况下不用缴交任何赠与税。

　　报道指出，联邦赠与税对大多数家庭来说都不是问题，包括做出巨额赠与的富有家庭。

　　Form 709表格提交之后，如果没有涉及诈欺，国税局通常只有三年时间质疑申报内容。如果没有向国税局申报，三年计时便不曾启动，国税局有可能在多年之后追查可疑赠与。

　　更重要的是，孩子购屋申请房贷时，金融机构可能要求提供文件，证明头期款(down-payment，又称首付款)来自赠与而不是贷款，Form 709表格正好派上用场。

　　祖父母为孙子孙女支付合规学校的学费或合规医疗机构的医疗费用，并不列入赠与税计算，没有金额上限。这些支付不计入每年1万9000元额度计算，也不计入终身免税额。需要注意的是，教育豁免只适用学费，不包括住宿、膳食、书本费或杂费。

　　许多祖父母非常喜欢帮忙为孙子孙女的“529大学教育储蓄计划”(529 plan)存款，但其中有项许多民众不太了解的“提前预存”(front-loading)选项。

　　国税局允许一次存入相当于五年年度免税额的存款，在2026年里每名受益人做多可收到9万5000元存款。存款必须申报Form 709表格。

　　“牢靠法案2.0版本”(Secure 2.0 Act)通过之后，从2024年起，529计划受益人如果毕业之后帐户仍有结余，终身最多可将3万5000元转投(rollover)到受益人的Roth IRA，但只有存款至少五年的资金才能转投。

　　另外，近期之内可能需要申请俗称白卡的联邦医疗补助计划(Medicaid)的民众，要注意申请之前五年当中的赠与可能被视为企图脱产以取得低收入福利资格。

（示意图）